إزاي تحسب مرتبك الصافي في 2026؟ الضريبة والتأمينات بالأرقام
الرقم اللي في العقد غالبًا مش هو اللي بينزل في حسابك. بين الاتنين فيه خصمين أساسيين: التأمينات وضريبة المرتبات. هنا هتعرف إزاي كل واحد بيتحسب، بالأرقام المعمول بيها في 2026، وتقدر تحسب مرتبك في ثانية من حاسبة المرتب الصافي.
الأرقام دي للعاملين في القطاع الخاص، ومراجعة آخر مرة يوم 21 أكتوبر 2026. أي بدلات أو مزايا أو خصومات خاصة بشركتك ممكن تغيّر النتيجة، فراجع قسيمة مرتبك مع الـHR أو مصلحة الضرائب.
يعني إيه إجمالي وصافي؟
- الإجمالي (Gross): المرتب قبل أي خصم، وده اللي غالبًا مكتوب في العقد.
- الصافي (Net): اللي بيوصلك فعلًا بعد خصم التأمينات والضريبة.
الميزانية لازم تتعمل على الصافي، مش الإجمالي. لو لسه بتبني ميزانية بيتك، شوف ميزانية البيت بمرتب 10,000 جنيه.
الخطوة 1: التأمينات الاجتماعية
حسب قانون التأمينات 148 لسنة 2019، الموظف بيدفع 11% من «أجر الاشتراك»، وصاحب الشغل بيدفع 18.75% من عنده (دي مش بتتخصم منك).
أجر الاشتراك ليه حد أدنى وحد أقصى، واتغيّروا من أول يناير 2026:
| البند | من 1 يناير 2026 | قبلها |
|---|---|---|
| الحد الأدنى لأجر الاشتراك | 2,700 جنيه | 2,300 جنيه |
| الحد الأقصى لأجر الاشتراك | 16,700 جنيه | 14,500 جنيه |
يعني لو أجر اشتراكك 30,000 جنيه، التأمينات بتتحسب على 16,700 بس: 11% = 1,837 جنيه، ودي أقصى حصة ممكن تتخصم منك في الشهر.
مهم: أجر الاشتراك مش دايمًا هو نفس المرتب الإجمالي، لأنه بيتحدد حسب اللي الشركة مسجّلاه في التأمينات. في الأمثلة تحت افترضنا إنه نفس الإجمالي.
الخطوة 2: ضريبة المرتبات
الضريبة بتتحسب على السنة، وبعدين تتقسم على 12. الترتيب كده:
- المرتب الإجمالي ناقص التأمينات (التأمينات معفية من الضريبة بالكامل).
- اضرب في 12 عشان تطلع الدخل السنوي.
- اطرح 20,000 جنيه إعفاء شخصي في السنة.
- قرّب الناتج لأقرب 10 جنيه لتحت (ده نص القانون).
- طبّق الشرائح، والناتج اقسمه على 12 = ضريبة الشهر.
جدول الشرائح (لو صافي دخلك السنوي لحد 600,000 جنيه)
| صافي الدخل السنوي | سعر الضريبة |
|---|---|
| لحد 40,000 جنيه | 0% |
| أكتر من 40,000 لحد 55,000 | 10% |
| أكتر من 55,000 لحد 70,000 | 15% |
| أكتر من 70,000 لحد 200,000 | 20% |
| أكتر من 200,000 لحد 400,000 | 22.5% |
| اللي زاد عن 400,000 | 25% |
كل سعر بيتطبق على الجزء اللي جوه الشريحة بس، مش على الدخل كله. يعني لو دخلت شريحة الـ20%، مش كل فلوسك بتتحاسب بـ20%.
لو دخلك السنوي أكبر من 600,000 جنيه
القانون 7 لسنة 2024 بيشيل الشرائح الأقل تدريجيًا كل ما الدخل يكبر. الحدود دي على صافي الدخل السنوي (بعد التأمينات والإعفاء الشخصي):
| صافي الدخل السنوي | اللي بيحصل |
|---|---|
| أكتر من 600,000 لحد 700,000 | مفيش شريحة 0%: أول 55,000 بـ10%، وبعدها الشرائح العادية |
| أكتر من 700,000 لحد 800,000 | أول 70,000 بـ15%، وبعدها 20% و22.5% و25% |
| أكتر من 800,000 لحد 900,000 | أول 200,000 بـ20%، وبعدها 22.5% و25% |
| أكتر من 900,000 لحد 1,200,000 | أول 400,000 بـ22.5%، واللي زاد بـ25% |
| أكتر من 1,200,000 | أول 1,200,000 بـ25%، واللي زاد بـ27.5% |
مثال: صافي دخل سنوي 600,000 جنيه ضريبته 124,750. لو بقى 600,010 جنيه، الضريبة بتبقى 128,752.50، لأن أول 40,000 بقت بتتحاسب بـ10% بدل 0%.
3 أمثلة محسوبة
الافتراض: موظف قطاع خاص، أجر الاشتراك = الإجمالي (في حدود 2,700 و16,700)، ومفيش بدلات معفية أو خصومات تانية.
| البند | 8,000 جنيه | 15,000 جنيه | 30,000 جنيه |
|---|---|---|---|
| أجر الاشتراك | 8,000 | 15,000 | 16,700 (الحد الأقصى) |
| التأمينات (11%) | 880 | 1,650 | 1,837 |
| الدخل السنوي بعد التأمينات | 85,440 | 160,200 | 337,956 |
| بعد الإعفاء الشخصي والتقريب | 65,440 | 140,200 | 317,950 |
| الضريبة في السنة | 3,066 | 17,790 | 56,288.75 |
| الضريبة في الشهر | 255.50 | 1,482.50 | 4,690.73 |
| صندوق الشهداء (0.05%) | 4 | 7.50 | 15 |
| الصافي في الشهر | 6,860.50 | 11,860 | 23,457.27 |
إزاي طلعت ضريبة مرتب 15,000؟ صافي الدخل السنوي 140,200: أول 40,000 بصفر، و15,000 بـ10% = 1,500، و15,000 بـ15% = 2,250، والباقي 70,200 بـ20% = 14,040. المجموع 17,790 في السنة، يعني 1,482.50 في الشهر.
صندوق الشهداء: خصم صغير بس موجود
من 2021 (القانون 4 لسنة 2021) فيه خصم شهري 0.05% (5 في العشرة آلاف) من مرتب العاملين، ومنهم موظفين القطاع الخاص اللي عليهم قانون العمل، لصالح صندوق تكريم الشهداء. على مرتب 10,000 جنيه ده 5 جنيه بس. ده خصم منفصل، ومش بيقلّل الضريبة.
أخطاء شائعة
- حساب الضريبة على الإجمالي: الضريبة بتتحسب بعد خصم التأمينات والإعفاء الشخصي، مش على المرتب كله.
- تطبيق أعلى شريحة على الدخل كله: كل سعر على الجزء اللي جوه شريحته بس.
- نسيان الحد الأقصى للتأمينات: لو مرتبك فوق 16,700، التأمينات مش 11% من المرتب كله.
- نسيان إن الحد الأدنى والأقصى بيتغيّروا كل يناير: أرقام 2025 (2,300 و14,500) مبقتش شغالة.
- الاعتماد على أرقام قديمة للإعفاء: الإعفاء الشخصي 20,000 جنيه من 2024، مش 15,000 ولا 9,000.
- نسيان الخصومات التانية: لو قسيمة مرتبك فيها خصومات زي سلفة أو تأمين طبي خاص أو التأمين الصحي الشامل في المحافظات اللي اتطبق فيها، الصافي هيقل عن الحاسبة.
أسئلة شائعة
هل في 2026 تعديل غيّر الإعفاء أو الشرائح؟
لحد 21 أكتوبر 2026 لأ. القانون 151 لسنة 2026 عدّل حاجات زي الأرباح الرأسمالية في البورصة والتصرفات العقارية، لكن ما غيّرش شرائح المرتبات ولا الإعفاء الشخصي. الشغال لسه هو القانون 7 لسنة 2024. الأخبار اللي بتقول «الإعفاء 60,000 جنيه» بتجمع الإعفاء الشخصي 20,000 مع شريحة الصفر 40,000، مش رقم جديد.
التأمينات بتتخصم من الضريبة؟
أيوه. حصتك في التأمينات (11%) بتتطرح من المرتب قبل حساب الضريبة، لأن القانون بيعفي اشتراكات التأمين الاجتماعي من الضريبة.
مرتبي أقل من 2,700 جنيه، التأمينات بتتحسب إزاي؟
بتتحسب على الحد الأدنى لأجر الاشتراك، يعني 11% من 2,700 = 297 جنيه في الشهر.
مرتب كام مبيدفعش ضريبة خالص؟
لو دخلك السنوي بعد التأمينات 60,000 جنيه أو أقل (20,000 إعفاء + 40,000 بصفر)، يعني حوالي 5,000 جنيه في الشهر بعد التأمينات، ضريبتك صفر.
ليه الصافي في قسيمة المرتب مختلف عن الحاسبة؟
غالبًا عشان أجر الاشتراك المسجّل في التأمينات مختلف عن الإجمالي، أو فيه بدلات أو حوافز أو خصومات تانية. اسأل الـHR عن أجر اشتراكك وتفاصيل القسيمة.
المصادر
- نص القانون 7 لسنة 2024 (المادتين 8 و13 والتقريب لأقرب 10 جنيه)، عن طريق الدستور.
- PwC Worldwide Tax Summaries: Egypt, Taxes on personal income (مراجعة 17 أغسطس 2026).
- PwC: Egypt, Deductions (الإعفاء الشخصي وخصم التأمينات).
- PwC: Egypt, Other taxes (نسب التأمينات 11% و18.75% وصندوق الشهداء).
- الهيئة القومية للتأمين الاجتماعي: رفع الحدين الأدنى والأقصى لأجر الاشتراك من 1 يناير 2026.
- مصراوي: نسب اشتراك العامل وصاحب العمل في قانون التأمينات الجديد.
- المادة 13 من قانون الضريبة على الدخل (إعفاء اشتراكات التأمين الاجتماعي)، عن طريق صدى البلد.
- Andersen Egypt: Egypt’s Personal Income Tax in 2026.
- Andersen Egypt: خصم صندوق تكريم الشهداء (القانون 4 لسنة 2021).
- مصراوي (أغسطس 2026): إزاي تتحسب ضريبة المرتبات بالأمثلة.
- KPMG (سبتمبر 2026): قوانين الضرائب الجديدة في مصر ومنها القانون 151 لسنة 2026.